河北省國家稅務局關于2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關事項的公告
更新時間：2016-03-14 14:14 作者：中天建財經(jīng)主編
為順利完成2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，明確匯算清繳工作程序，降低居民企業(yè)辦稅負擔，根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕79號)的規(guī)定，現(xiàn)將2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關事項公告如下：
凡2015年度內在我省從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營)，或在2015年度中間終止經(jīng)營活動的居民企業(yè)，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。
跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)在我省的二級分支機構應按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號)規(guī)定參加企業(yè)所得稅匯算清繳。
實行核定應納所得稅額征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)，不進行匯算清繳清繳時 居民企業(yè)應在2016年5月31日前到主管稅務機關辦理2015年度企業(yè)所得稅納稅申報，結清應繳應退企業(yè)所得稅稅款。
三、匯算清繳程序
1資料準備階段
居民企業(yè)需要報經(jīng)稅務機關確認或備案的事項，應按有關文件規(guī)定的程序、時限、報送資料等要求及時辦理完畢。
1稅收優(yōu)惠事項備案資料
居民企業(yè)應當自行判斷是否符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的條件。凡享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，應當按照《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2015年第76號，以下簡稱76號公告)規(guī)定，填寫《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》并提供76號公告規(guī)定的資料，不遲于年度匯算清繳納稅申報時向稅務機關報送上述資料履行備案手續(xù)，同時妥善保管留存?zhèn)洳橘Y料，以備稅務機關核查。
居民企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、固定資產(chǎn)加速折舊（含一次性扣除）政策，通過填寫納稅申報表相關欄次履行備案手續(xù)，無需報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》。
跨地區(qū)（含省內跨市、縣（區(qū)））經(jīng)營匯總納稅企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的備案事項按照76號公告第十四條規(guī)定處理。
2資產(chǎn)損失申報資料
對于2015年發(fā)生資產(chǎn)損失的居民企業(yè)，應按照《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)、《河北省國家稅務局關于企業(yè)申報資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除有關問題的公告》(河北省國家稅局公告2011年第2號)的有關規(guī)定準備相關材料，不遲于年度匯算清繳納稅申報時，完成資產(chǎn)損失清單申報和專項申報。
3企業(yè)重組申報資料
在2015年內完成重組業(yè)務且適用特殊性稅務處理的居民企業(yè)，除財稅〔2009〕59號文件第四條第（一）項所稱企業(yè)發(fā)生其他法律形式簡單改變情形外，重組當事各方應當依據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2010年4號）、《國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第48號）的規(guī)定，分別準備《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務處理報告表及附表》和申報資料等有關資料，不遲于年度匯算清繳納稅申報時向主管稅務機關報送，完成企業(yè)重組業(yè)務特殊性處理申報。
對2015年內存在股權、資產(chǎn)劃轉行為，適用《財政部 國家稅務總局關于促進企業(yè)重組有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2014〕109號）規(guī)定的特殊性稅務處理的居民企業(yè)，應當依據(jù)《國家稅務總局關于資產(chǎn)（股權）劃轉企業(yè)所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第40號）規(guī)定，準備《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權）劃轉特殊性稅務處理申報表》及相關資料，不遲于年度匯算清繳納稅申報時向主管稅務機關報送，完成企業(yè)重組業(yè)務特殊性處理申報。
4政策性搬遷申報資料
我省居民企業(yè)2015年度開始政策性搬遷事項的，應當依據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年40號）規(guī)定，準備政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關材料，包括：政府搬遷文件或公告、搬遷重置總體規(guī)劃、拆遷補償協(xié)議、資產(chǎn)處置計劃及其他與搬遷相關的事項，在2016年5月31日前向主管稅務機關（包括遷出地和遷入地）報送。企業(yè)搬遷完成當年還應同時報送《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》及相關材料；
５房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)專項報告
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有2015年度新完工開發(fā)產(chǎn)品的，應當按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕31號）規(guī)定，準備開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預計毛利額之間差異調整情況的報告及稅務機關需要的相關資料，并按照《國家稅務總局關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本對象管理問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第35號）規(guī)定，準備已完工開發(fā)產(chǎn)品成本對象確定專項報告，說明成本對象確定原則、依據(jù)，共同成本分配原則、方法，以及開發(fā)項目基本情況、開發(fā)計劃等內容，不遲于年度匯算清繳納稅申報時向主管稅務機關報送。
2申報階段
居民企業(yè)應按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的有關規(guī)定，正確計算應納稅所得額和應納所得稅額，如實填報納稅申報表，并對納稅申報的真實性、準確性和完整性承擔法律責任。
1查賬征收納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列有關資料：
�。�1）《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》及其附表；
�。�2）財務會計報告；
�。�3）稅收優(yōu)惠備案事項相關資料；
�。�4）屬于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構的，還應報送各分支機構的年度財務報表、各分支機構年度納稅調整情況的說明，年度納稅調整情況說明的格式可以參考本公告附件《分支機構參與企業(yè)年度納稅調整情況的說明》；
（5）申報稅前扣除資產(chǎn)損失的居民企業(yè)，應當提供資產(chǎn)損失申報資料。資產(chǎn)損失屬于《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）第二十條條、二十九條、三十條規(guī)定情形的，還應按規(guī)定附送法定資質中介機構關于損失確認的專項報告；
（6）發(fā)生重組業(yè)務且適用特殊性稅務處理的居民企業(yè)，應當提供《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務處理報告表及附表》或《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權）劃轉特殊性稅務處理申報表》及其申報資料；
�。�7）存在政策性搬遷事項的居民企業(yè)，應當向稅務機關報送政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關材料，包括：政府搬遷文件或公告、搬遷重置總體規(guī)劃、拆遷補償協(xié)議、資產(chǎn)處置計劃。企業(yè)搬遷完成當年應同時報送《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》及相關材料；
�。�8）房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)應報送實際毛利額與預計毛利額之間差異調整情況的報告；應報送包含計稅成本對象確定原則、依據(jù)，共同成本分配原則、方法，以及開發(fā)項目基本情況、開發(fā)計劃等內容的專項報告；
（9）企業(yè)稅前扣除手續(xù)費及傭金支出的，應當如實向當?shù)刂鞴芏悇諜C關提供當年手續(xù)費及傭金計算分配表和其他相關資料，并依法取得合法真實憑證。
�。�10）申請享受中小企業(yè)信用擔保機構有關準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的企業(yè)，在匯算清繳時應提供法人執(zhí)照副本復印件、融資性擔保機構監(jiān)管部門頒發(fā)的經(jīng)營許可證復印件、具有資質的中介機構鑒證的年度會計報表和擔保業(yè)務情況（包括擔保業(yè)務明細和風險準備金提取等）、財政、稅務部門要求提供的其他材料；
�。�11）保險公司提取巨災風險準備金稅前扣除的，應在向主管稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，同時附送巨災風險準備金提取、使用情況的說明和報表。
�。�12）企業(yè)申報抵免境外所得稅收時應向其主管稅務機關提交與境外所得相關的完稅證明或納稅憑證（原件或復印件）。
取得境外分支機構的營業(yè)利潤所得需提供境外分支機構會計報表、境外分支機構所得依照中國境內企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定計算的應納稅額的計算過程及說明資料、具有資質的機構出具的有關分支機構審計報告等；取得境外股息、紅利所得需提供集團組織架構圖、被投資公司章程復印件、境外企業(yè)有權決定利潤分配的機構作出的決定書等；
取得境外利息、租金、特許權使用費、轉讓財產(chǎn)等所得需提供依照中國境內企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定計算的應納稅額的資料及計算過程、項目合同復印件等；
申請享受稅收饒讓抵免的企業(yè)需提供本企業(yè)及其直接或間接控制的外國企業(yè)在境外所獲免稅及減稅的依據(jù)及證明或有關審計報告披露該企業(yè)享受的優(yōu)惠政策的復印件、企業(yè)在其直接或間接控制的外國企業(yè)的參股比例等情況的證明復印件、間接抵免稅額或者饒讓抵免稅額的計算過程、由本企業(yè)直接或間接控制的外國企業(yè)的財務會計資料。
采用簡易辦法計算抵免限額的還需提供取得境外分支機構的營業(yè)利潤所得需提供企業(yè)申請及有關情況說明、來源國（地區(qū)）政府機關核發(fā)的具有納稅性質的憑證和證明復印件；
取得符合境外稅額間接抵免條件的股息所得需提供企業(yè)申請及有關情況說明；
�。�13）對于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的建筑企業(yè)總機構，其直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，發(fā)生按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業(yè)所得稅的，在完成企業(yè)所得稅年度納稅申報的同時向主管稅務機關報送該項目部就地預繳企業(yè)所得稅的相關憑證(復印件)。
（14）涉及關聯(lián)方業(yè)務往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》及附表；
（15）若委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整項目、原因、依據(jù)、計算過程、調整金額等內容的報告；
（16）主管稅務機關要求報送的其他有關資料。
2跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的二級分支機構辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列有關資料：
�。�1）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》；
（2）經(jīng)總機構所在地主管稅務機關加蓋受理專用章的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》復印件；
（3）分支機構的年度財務報表（或年度財務狀況和營業(yè)收支情況）；
�。�4）總機構出具的分支機構年度納稅調整情況的說明，說明的格式可以參考本公告附件《分支機構參與企業(yè)年度納稅調整情況的說明》；
（5）主管稅務機關要求報送的其他有關資料。
3核定應稅所得率征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列有關資料：
�。�1）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類，2015年版）》；
（2）主管稅務機關要求報送的其他有關資料。
居民企業(yè)可以從河北省國家稅務局網(wǎng)站(網(wǎng)址：http://www.he-n-tax.gov.cn)“辦稅服務-網(wǎng)上申報繳稅”欄目內下載安裝“河北國稅網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)”，通過“河北國稅網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)”進行電子申報，也可以到辦稅服務廳報送紙質資料完成申報。核定應稅所得率征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)還可以通過河北省國家稅務局網(wǎng)上辦稅服務廳（網(wǎng)址：http://wsbs.he-n-tax.gov.cn）進行電子申報。
居民企業(yè)在規(guī)定申報期內，發(fā)現(xiàn)申報有誤的，可在申報期辦理更正申報。居民企業(yè)因不可抗力，無法在申報期內辦理年度納稅申報的，可按照《稅收征收管理法》的規(guī)定，辦理延期納稅申報。
3結清稅款階段
居民企業(yè)年度納稅申報資料經(jīng)主管稅務機關受理后，居民企業(yè)在納稅年度內預繳企業(yè)所得稅稅款少于全年應繳稅款的，應在2016年5月31日前結清補繳的企業(yè)所得稅稅款;預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應當及時按有關規(guī)定辦理退稅或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。
居民企業(yè)如有特殊困難，不能在匯算清繳期間補繳稅款的，應按照《稅收征收管理法》及其實施細則的有關規(guī)定，辦理申請延期繳納稅款手續(xù)。
本公告內容均為現(xiàn)行有效的稅收規(guī)范性文件的規(guī)定，其生效時間以有關稅收規(guī)范性文件生效時間為準。
跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)在我省的二級分支機構應按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號)規(guī)定參加企業(yè)所得稅匯算清繳。
實行核定應納所得稅額征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)，不進行匯算清繳清繳時 居民企業(yè)應在2016年5月31日前到主管稅務機關辦理2015年度企業(yè)所得稅納稅申報，結清應繳應退企業(yè)所得稅稅款。
三、匯算清繳程序
1資料準備階段
居民企業(yè)需要報經(jīng)稅務機關確認或備案的事項，應按有關文件規(guī)定的程序、時限、報送資料等要求及時辦理完畢。
1稅收優(yōu)惠事項備案資料
居民企業(yè)應當自行判斷是否符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的條件。凡享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，應當按照《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2015年第76號，以下簡稱76號公告)規(guī)定，填寫《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》并提供76號公告規(guī)定的資料，不遲于年度匯算清繳納稅申報時向稅務機關報送上述資料履行備案手續(xù)，同時妥善保管留存?zhèn)洳橘Y料，以備稅務機關核查。
居民企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、固定資產(chǎn)加速折舊（含一次性扣除）政策，通過填寫納稅申報表相關欄次履行備案手續(xù)，無需報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》。
跨地區(qū)（含省內跨市、縣（區(qū)））經(jīng)營匯總納稅企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的備案事項按照76號公告第十四條規(guī)定處理。
2資產(chǎn)損失申報資料
對于2015年發(fā)生資產(chǎn)損失的居民企業(yè)，應按照《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)、《河北省國家稅務局關于企業(yè)申報資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除有關問題的公告》(河北省國家稅局公告2011年第2號)的有關規(guī)定準備相關材料，不遲于年度匯算清繳納稅申報時，完成資產(chǎn)損失清單申報和專項申報。
3企業(yè)重組申報資料
在2015年內完成重組業(yè)務且適用特殊性稅務處理的居民企業(yè)，除財稅〔2009〕59號文件第四條第（一）項所稱企業(yè)發(fā)生其他法律形式簡單改變情形外，重組當事各方應當依據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2010年4號）、《國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第48號）的規(guī)定，分別準備《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務處理報告表及附表》和申報資料等有關資料，不遲于年度匯算清繳納稅申報時向主管稅務機關報送，完成企業(yè)重組業(yè)務特殊性處理申報。
對2015年內存在股權、資產(chǎn)劃轉行為，適用《財政部 國家稅務總局關于促進企業(yè)重組有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2014〕109號）規(guī)定的特殊性稅務處理的居民企業(yè)，應當依據(jù)《國家稅務總局關于資產(chǎn)（股權）劃轉企業(yè)所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第40號）規(guī)定，準備《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權）劃轉特殊性稅務處理申報表》及相關資料，不遲于年度匯算清繳納稅申報時向主管稅務機關報送，完成企業(yè)重組業(yè)務特殊性處理申報。
4政策性搬遷申報資料
我省居民企業(yè)2015年度開始政策性搬遷事項的，應當依據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年40號）規(guī)定，準備政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關材料，包括：政府搬遷文件或公告、搬遷重置總體規(guī)劃、拆遷補償協(xié)議、資產(chǎn)處置計劃及其他與搬遷相關的事項，在2016年5月31日前向主管稅務機關（包括遷出地和遷入地）報送。企業(yè)搬遷完成當年還應同時報送《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》及相關材料；
５房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)專項報告
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有2015年度新完工開發(fā)產(chǎn)品的，應當按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕31號）規(guī)定，準備開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預計毛利額之間差異調整情況的報告及稅務機關需要的相關資料，并按照《國家稅務總局關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本對象管理問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第35號）規(guī)定，準備已完工開發(fā)產(chǎn)品成本對象確定專項報告，說明成本對象確定原則、依據(jù)，共同成本分配原則、方法，以及開發(fā)項目基本情況、開發(fā)計劃等內容，不遲于年度匯算清繳納稅申報時向主管稅務機關報送。
2申報階段
居民企業(yè)應按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的有關規(guī)定，正確計算應納稅所得額和應納所得稅額，如實填報納稅申報表，并對納稅申報的真實性、準確性和完整性承擔法律責任。
1查賬征收納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列有關資料：
�。�1）《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》及其附表；
�。�2）財務會計報告；
�。�3）稅收優(yōu)惠備案事項相關資料；
�。�4）屬于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構的，還應報送各分支機構的年度財務報表、各分支機構年度納稅調整情況的說明，年度納稅調整情況說明的格式可以參考本公告附件《分支機構參與企業(yè)年度納稅調整情況的說明》；
（5）申報稅前扣除資產(chǎn)損失的居民企業(yè)，應當提供資產(chǎn)損失申報資料。資產(chǎn)損失屬于《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）第二十條條、二十九條、三十條規(guī)定情形的，還應按規(guī)定附送法定資質中介機構關于損失確認的專項報告；
（6）發(fā)生重組業(yè)務且適用特殊性稅務處理的居民企業(yè)，應當提供《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務處理報告表及附表》或《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權）劃轉特殊性稅務處理申報表》及其申報資料；
�。�7）存在政策性搬遷事項的居民企業(yè)，應當向稅務機關報送政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關材料，包括：政府搬遷文件或公告、搬遷重置總體規(guī)劃、拆遷補償協(xié)議、資產(chǎn)處置計劃。企業(yè)搬遷完成當年應同時報送《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》及相關材料；
�。�8）房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)應報送實際毛利額與預計毛利額之間差異調整情況的報告；應報送包含計稅成本對象確定原則、依據(jù)，共同成本分配原則、方法，以及開發(fā)項目基本情況、開發(fā)計劃等內容的專項報告；
（9）企業(yè)稅前扣除手續(xù)費及傭金支出的，應當如實向當?shù)刂鞴芏悇諜C關提供當年手續(xù)費及傭金計算分配表和其他相關資料，并依法取得合法真實憑證。
�。�10）申請享受中小企業(yè)信用擔保機構有關準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的企業(yè)，在匯算清繳時應提供法人執(zhí)照副本復印件、融資性擔保機構監(jiān)管部門頒發(fā)的經(jīng)營許可證復印件、具有資質的中介機構鑒證的年度會計報表和擔保業(yè)務情況（包括擔保業(yè)務明細和風險準備金提取等）、財政、稅務部門要求提供的其他材料；
�。�11）保險公司提取巨災風險準備金稅前扣除的，應在向主管稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，同時附送巨災風險準備金提取、使用情況的說明和報表。
�。�12）企業(yè)申報抵免境外所得稅收時應向其主管稅務機關提交與境外所得相關的完稅證明或納稅憑證（原件或復印件）。
取得境外分支機構的營業(yè)利潤所得需提供境外分支機構會計報表、境外分支機構所得依照中國境內企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定計算的應納稅額的計算過程及說明資料、具有資質的機構出具的有關分支機構審計報告等；取得境外股息、紅利所得需提供集團組織架構圖、被投資公司章程復印件、境外企業(yè)有權決定利潤分配的機構作出的決定書等；
取得境外利息、租金、特許權使用費、轉讓財產(chǎn)等所得需提供依照中國境內企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定計算的應納稅額的資料及計算過程、項目合同復印件等；
申請享受稅收饒讓抵免的企業(yè)需提供本企業(yè)及其直接或間接控制的外國企業(yè)在境外所獲免稅及減稅的依據(jù)及證明或有關審計報告披露該企業(yè)享受的優(yōu)惠政策的復印件、企業(yè)在其直接或間接控制的外國企業(yè)的參股比例等情況的證明復印件、間接抵免稅額或者饒讓抵免稅額的計算過程、由本企業(yè)直接或間接控制的外國企業(yè)的財務會計資料。
采用簡易辦法計算抵免限額的還需提供取得境外分支機構的營業(yè)利潤所得需提供企業(yè)申請及有關情況說明、來源國（地區(qū)）政府機關核發(fā)的具有納稅性質的憑證和證明復印件；
取得符合境外稅額間接抵免條件的股息所得需提供企業(yè)申請及有關情況說明；
�。�13）對于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的建筑企業(yè)總機構，其直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，發(fā)生按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業(yè)所得稅的，在完成企業(yè)所得稅年度納稅申報的同時向主管稅務機關報送該項目部就地預繳企業(yè)所得稅的相關憑證(復印件)。
（14）涉及關聯(lián)方業(yè)務往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》及附表；
（15）若委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整項目、原因、依據(jù)、計算過程、調整金額等內容的報告；
（16）主管稅務機關要求報送的其他有關資料。
2跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的二級分支機構辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列有關資料：
�。�1）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》；
（2）經(jīng)總機構所在地主管稅務機關加蓋受理專用章的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》復印件；
（3）分支機構的年度財務報表（或年度財務狀況和營業(yè)收支情況）；
�。�4）總機構出具的分支機構年度納稅調整情況的說明，說明的格式可以參考本公告附件《分支機構參與企業(yè)年度納稅調整情況的說明》；
（5）主管稅務機關要求報送的其他有關資料。
3核定應稅所得率征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列有關資料：
�。�1）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類，2015年版）》；
（2）主管稅務機關要求報送的其他有關資料。
居民企業(yè)可以從河北省國家稅務局網(wǎng)站(網(wǎng)址：http://www.he-n-tax.gov.cn)“辦稅服務-網(wǎng)上申報繳稅”欄目內下載安裝“河北國稅網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)”，通過“河北國稅網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)”進行電子申報，也可以到辦稅服務廳報送紙質資料完成申報。核定應稅所得率征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)還可以通過河北省國家稅務局網(wǎng)上辦稅服務廳（網(wǎng)址：http://wsbs.he-n-tax.gov.cn）進行電子申報。
居民企業(yè)在規(guī)定申報期內，發(fā)現(xiàn)申報有誤的，可在申報期辦理更正申報。居民企業(yè)因不可抗力，無法在申報期內辦理年度納稅申報的，可按照《稅收征收管理法》的規(guī)定，辦理延期納稅申報。
3結清稅款階段
居民企業(yè)年度納稅申報資料經(jīng)主管稅務機關受理后，居民企業(yè)在納稅年度內預繳企業(yè)所得稅稅款少于全年應繳稅款的，應在2016年5月31日前結清補繳的企業(yè)所得稅稅款;預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應當及時按有關規(guī)定辦理退稅或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。
居民企業(yè)如有特殊困難，不能在匯算清繳期間補繳稅款的，應按照《稅收征收管理法》及其實施細則的有關規(guī)定，辦理申請延期繳納稅款手續(xù)。
本公告內容均為現(xiàn)行有效的稅收規(guī)范性文件的規(guī)定，其生效時間以有關稅收規(guī)范性文件生效時間為準。
冀公網(wǎng)安備 13100302001126號